转自：中国税网

作者：陈显信

陕西省延安市延川县税务部门注重发挥典型案例的教育作用，通过多种形式，结合纳税人身边的典型案件生动开展税法宣传和辅导活动，引导企业依法合规处理涉税业务。

近日，国家税务总局延川县税务局联合县工商联以“企业合规建设·税收”为主题，开展以案释法专场活动。活动中，税务人员围绕企业关注的热点问题，结合典型案例，向86户中小企业财务人员讲解有关税收政策及适用中需要注意事项，为企业合规纳税提供专业指导。据悉，这是延川县税务局今年以来推出的引导企业合规经营系列活动的一项内容。

以案释法培训纠正政策理解偏差

“一个案例胜过一沓文件，以案释法，是生动的法治教育和宣传形式，可以大幅提升宣传普及税法的效果。”延川县税务局法制股股长郭转琴说，基于此，延川县税务局注重通过以案释法引导企业合规经营。

“这家农产品经销企业，对18.89万元出口应征税货物未开具发票，未视同内销申报，按规定需要补缴增值税2.46万元、其他税种合计1511.41元。其他企业也存在这类问题，即对确认收入的规定理解存在偏差，对部分出口应征税货物未开具发票，未及时确认收入及申报纳税。”培训课堂上，延川县税务局征收管理股股长王莹莹以案为例，借助图文并茂的PPT讲解有关出口业务涉税处理问题。

据王莹莹介绍，其在本次培训课上讲的都是日常征管工作中收集的常见问题，其中多数是纳税人对政策规定理解存在偏差所致。因此，在这次培训中，她结合案例，不仅详细讲解政策如何适用，而且分析如何避免出现有关问题。

培训课上，听众边听边记，全神贯注，显然被课堂内容吸引。培训课结束后，很多人还围着老师提问。“这堂课含金量很高，通过真实案例，我发现自己以前对有关政策规定的理解存在问题，意识到加强税法学习的紧迫性，这堂课对我们防范相关税收风险很有帮助。”延川华泽能源开发有限公司财务人员李丽欣说。

通过模拟庭审和部门联动解决难题

为精准引导纳税人合规经营，延川县税务局还针对延川县是典型的农业县，民营经济主体多、个体工商户多、专业合作社多，对税法了解有限的实际，开展“走基层、解难题”调研，了解纳税人的涉税需求。

通过调研，该局发现有35户家族式经营的纳税人存在涉税处理不规范的情况，如某杂粮贸易有限公司成本核算管理粗放，未将租赁房屋费用计入成本。这些纳税人普遍希望得到税务部门的专业指导。针对这些情况，该局一方面分类梳理出28项税费优惠政策指引，通过税企联络群、电子税务局等渠道有针对性地发给初创、涉农、专精特新等企业并提供辅导；另一方面，围绕纳税人急难愁盼问题，每月开展一次涉税案件模拟庭审活动，引导纳税人合规经营。

模拟庭审活动中，由税务人员和有关企业财务人员扮演被告、原告、审判长、诉讼代理人等角色，围绕案件争议焦点进行陈述、举证、质证、辩论。

在前不久进行的一次模拟庭审中，围绕税务人员认为某医药零售企业投资者申报2023年度经营所得个人所得税收入偏低等争议，控辩双方展开质证、辩论。扮演被告的税务人员表示，通过这次模拟庭审活动，其深入学习了有关税收法律法规，切实认识到严格规范公正文明执法的重要性。扮演原告的某大药房有限责任公司财务人员也收获很大，表示通过这次活动自己纠正了对有关政策的理解偏差。为这次模拟庭审提供指导的延川县人民法院文安驿法庭庭长张克宁认为，这次模拟庭审是一堂很好的普法课。

延川某混凝土工程有限公司负责人告诉记者：“这个模拟庭审活动很好，可以有效帮助企业依法合规处理涉税业务，希望经常举办类似的活动。”

延川县税务局副局长杨延军表示，事实表明，围绕纳税人缴费人关注的问题，结合典型案例，通过“模拟庭审＋就地释法＋普法宣传”的方式，可以使税法宣传“接地气”“贴民心”，产生良好效果。

据介绍，延川县税务部门还以其他方式利用典型案例促进企业合规：不定期会同公安、检察、法院等部门，以税务典型案例为切入点，围绕涉税疑难复杂案件，对新涉税司法解释的理解与适用进行讨论，充分发挥法院、检察院与税务部门优势互补的作用，帮助有关企业开展合规整改，引导企业依法诚信经营；常态化开展“税法巡诊解难题”行动，组织公职律师、税法专家组成“巡诊团”，定期收集并帮助纳税人缴费人解决问题。

将典型案例讲解融入日常“云课堂”

“根据税收征管法及其实施条例规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。这个案例中，纳税人的支出缺少购销合同、银行流水、物流运输等关键性证明材料。”近日，延川县税务局税政部门负责人在与纳税人互动时，结合典型案例解答问题。

据悉，该局已将典型案例讲解融入“云课堂”互动环节，使纳税人在课堂互动中加深对有关法条的理解。随着该举措不断深入实施，企业普遍反映，税务人员的政策讲解增加了趣味性，也更容易理解了。

延川县锦春枣业有限责任公司是陕西省农业产业化重点龙头企业，该企业财务经理王辉表示，这些形式多样的以案释法活动对企业帮助很大，可以有效提高企业对税收政策理解的准确性，促进企业依法合规处理涉税业务，健康发展。